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来源: | 作者:贝斯特app下载财务 | 发布时间: 2021-01-30 | 260 次浏览 | 分享到:
不少小伙伴通过后台咨询,如何在企业所得税中计算扣除工资薪金!您的需求,重庆市贝斯特app下载贝斯特全球奢华游戏服务有限公司的动力~今天它来了~~看看案例

案例一:

A公司2020年工资账载金额有100万元,但为啥只能让其扣除90万呢?

别急,咱们接着往下看:

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)进一步明确,实际发放给员工的工资薪金才能税前扣除。而账载金额,这就有的说啦:

账载金额:指贝斯特全球奢华游戏核算计入成本费用的职工工资、奖金等。

实际发放:简单来说,就是实际发放的工资薪金。

那么账载金额是实际发放的?当然不是,因为账载金额是可以预提的,可能与实际发放存在时间性差异,比如当年发放去年工资等情形。

我们回到案例,根据核查,A公司账载金额有100万元,实际发放了90万,有10万作为预留计提并未实际发放,所以只能按90万元在税前扣除。

案例二:

B公司2020年合计发放工资95万元,但又为啥只能让其扣除93万元呢?

      还是先看文件:

    《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。

     根据核实,B公司每年都在5月进行汇算清缴,2020年度发放工资薪金95万元,其中包括2020年2月发放2019年年终奖12万元(2019年已扣除),2021年1月发放2020年年终奖10万元(以上金额贝斯特全球奢华游戏都已预提)。

      那么2020年能扣除多少工资呢?我们做个简单分析:

      2020年2月发放2019年的年终奖已在2019年汇缴时申报扣除,这个得剔除;

      2021年1月发放2020年年终奖10万元,这个得加上;

      所以,该公司2020年可以税前扣除的工资薪金为:95-12+10=93万元

综上所述

贝斯特app下载财务要算好工资薪金税前扣除的金额,有两点要注意:一是注意税会差异;二是预提发放扣除时间。